[ez-toc]
英國遺產稅嘅基本規定
-
每人有 nil-rate band（免稅額）£325,000，同 額外居所 band（Residence nil-rate band）£175,000，總共可高達 £500,000（2025/26 稅年）免稅。已婚或伴侶可共用雙倍額度，最高慳到 £1,000,000 。
-
遺產稅一般係 超過免稅額部分徵 40%，如果遺囑中至少有 10% 財產捐畀慈善機構，稅率可降至 36% 。
贈予房產（Gift）**嘅稅務影響
-
如果父母喺 去世前超過 7 年 贈出房產（無住佢地住同埋無得返住），該物業就可完全唔計入遺產稅估價，子女可免稅接收 。
-
如果贈出房產後父母仍繼續住喺裏面，或無收租但持續使用該物業，HMRC 會視為「Gift with Reservation of Benefit」，即物業仍計入遺產中，冇法慳稅。
-
若父母想留喺位，就要同子女簽署 市場價租約（full market rent）先可不計作 GWRB，並需由子女申報租金。
Taper Relief（折扣稅率）制度
-
父母若去世喺贈送後 3–7 年內，要繳付漸減稅率（例如 3–4 年除 32%、4–5 年 24%、… 至 6–7 年只剩 8%），但只係針對 超過 £325,000 免稅額嘅那部分計計。
-
若贈送超過一年但少於 3 年，會按 full 40% 或 taper 稅率徵。
小額年逾豁免 & 正常收入豁免
-
每年可有 £3,000 年度禮物豁免（annual exemption），兩夫妻合共 £6,000，可無需計入 lifetime gifts limit 。
-
另外，用正常收入每日贈予（如每月撥款俾生活費）亦可免稅，條件係贈出人用閒置收入且保持自己生活開支正常 。
其他風險與考慮
-
如果送出資產後但仍享受使用權，或定期返去使用，例如 holiday home、畫作、車，HMRC 可追稅，部分家庭因此被罰大額稅款。
-
贈送房產後，原擁有人已冇法律權利，如子女破產、離婚，有機會失去物業控制權／被趕出屋企。
-
送出帶按揭樓，子女接手按揭會有 Stamp Duty Land Tax（SDLT）責任，並要銀行批 equity transfer。
✅ 總結表
| 問題 | 答案 |
|---|---|
| 可唔可以送樓避 IHT？ | 可以，但父母必須喺送樓後 生存至少 7 年，並且唔再住喺入面或繼續使用物業。 |
| 如果繼續住喺部屋度 | 會被視為 Gift with Reservation，該物業仍計入父母嘅 estate，冇法避稅。 |
| 年度免稅額係幾多？ | 每人可有 £3,000 年度 gift 豁免，夫妻合共 £6,000。 |
| 贈送房產有冇其他稅？ | 有 CGT、SDLT、可能影響 care fees 評估、仲要注意租金收入稅等。 |
| 要注意邊啲風險？ | 資產控制權復雜、家庭糾紛風險、租金安排、legal 都要規劃好。 |
建議
-
若家長真係考慮用送樓方式減少未來遺產稅，最好諮詢專業律師或稅務顧問，避免低估法律風險同種種條件限制。
-
若父母想人後仍可住落去，就可能要考慮其他方案，例如於遺囑中安排、買 life assurance、或者用 trust 等方式規劃。
原文連結：This is Money