本週二，在荷蘭傳統預算日（Prinsjesdag）上，內閣正式公佈了 2027 年預算備忘錄（Budget Memorandum），涵蓋了稅收調整、財政減免以及新一年的各項開支計劃。
需要注意的是，目前的內閣是一個少數派政府（在參眾兩院均未佔多數），因此這些稅收和預算新規想要最終落地成為法律，未來還將在議會中經歷一番漫長的博弈。
今天我們就來帶大家逐一盤點，這份新預算案究竟會如何影響你的“錢袋子”！
一、 購買力與日常支出：縮水與補貼微調
- 購買力下降 0.1%：在考慮了 CPB（荷蘭中央計劃局）預計的 2.7% 通貨膨脹率以及 3.8% 的集體工資增長率後，2027 年的中位數購買力預計將下降 0.1%。對大多數家庭來說，每年大概會少幾十歐元；但對於一個育有一子、年收入超過 10 萬歐元的家庭來說，一年可能會減少 107 歐元。
- 托兒補貼（Childcare allowance）：內閣將從托兒補貼預算中削減 3.5 億歐元。雖然有幼兒的在職父母明年可以獲得更高的托兒補貼以分擔部分開銷，但補貼漲幅較原計劃有所縮水，這意味著高收入家庭獲得的財政支持將比預期更少。
- 購房過戶稅（Transfer tax）維持與下調：
- 購買自住房的買家將繼續支付 2% 的過戶稅。
- 非第一套住宅及其他買家的過戶稅率則有望從 8% 降至 7%。
- 首套房買家免稅額度提高：首套房買家將繼續免繳過戶稅（即 0% 稅率），且內閣擬將免稅的最高購房價格上限從 555,000 歐元上調至 615,000 歐元。這意味著，購買 615,000 歐元及以下的房屋，首套房買家均無需繳納過戶稅。
二、 個人所得稅：打工人的主要負擔
在打工人明年預計要承擔的額外 58 億歐元整體稅收負擔中，直接個人所得稅佔了絕大部分。前兩個稅階（Tranches）的稅率均有上升：
- 第一檔稅階（年收入最高 39,200 歐元）：稅率從 35.75% 升至 36.23%。
- 第二檔稅階（年收入在 39,201 至 78,400 歐元之間）：稅率從 37.56% 升至 38.16%。
- 最高稅率起徵點凍結：最高 49.5% 的稅率起徵點被凍結在 78,426 歐元。由於通貨膨脹和工資上漲，常規的工資指數化調整會把中高收入群體更快地推入最高稅階，這種現象被稱為“冷推移”（Fiscal drag / cold progression）。僅這一項就從納稅人口袋裡抽走了 7.5 億歐元。
- 勞動稅收減免增加：為了部分緩解上述壓力，勞動稅收減免額（Employment tax credit）將增加 173 歐元，作為對所有在職人員的小額稅收抵免。
三、 企業所有權與 Box 3 資產稅
- Box 2 投資收益稅：針對企業重大利益所得（Substantial interest），前 69,607 歐元的 Box 2 收入稅率很可能維持在 24.5%，超過該門檻的部分則維持在 31%。
- Box 3 資產與資本利得稅：由於當前執政聯盟內部對此存在分歧，且目前尚不清楚內閣能從哪裡獲得支持，2027 年的 Box 3 稅收暫時不會發生重大變化。目前來看，稅率大概率維持在 36%（基於實際或虛擬收益，視具體情況而定）。對於單身納稅申報者，起徵點約為 61,000 歐元；而對於合夥申報的伴侶，起徵點為 122,000 歐元。
四、 企業與創業者稅收：幾家歡喜幾家愁
- 企業所得稅（Corporate income tax）：預計保持凍結，不考慮通脹調整。利潤在 200,000 歐元以下的小企業主將支付 19% 的稅率；超過該門檻的更高利潤部分將支付 25.8%。
- 自僱人士扣除額（Self-employed deduction）：針對自僱人士的多年連貫減稅政策預計將繼續推進，該扣除額將減少 25%，降至 900 歐元。
- 中小企業利潤免稅額：中小型企業賺取利潤的稅收免稅額應維持在 12.70%。
- 初創企業優惠幾乎被砍光：初創企業扣除額（Deduction for start-ups）幾乎將被徹底取消。今年，新創業者可以從稅收中豁免 2,123 歐元的利潤；而明年這一額度將暴跌至僅剩 10 歐元，並在後年徹底廢除。
- 綠色節能投資更划算：投資節能資產的企業在報稅時，可以從公司利潤中扣除 45.5% 的成本（高於去年的 40%）。
- 創新活動稅收抵免激增：從創新活動中獲利企業的稅收抵免額將飆升四倍，上限達到 100,000 歐元。
五、 醫療成本上漲，員工折扣縮水
- 保費與自付額（Deductibles）：衛生部預計，平均名義醫療保險保費將每月上漲約 12.50 歐元，將平均保險成本推高至每月 169 歐元。雖然耶滕內閣放棄了原定的大幅政策性加價計劃，但自付額仍隨通脹從 385 歐元上漲至 400 歐元。
- 全年保費支出預估：此前曾預測醫療保險保費將增加約 150 歐元。除非議會尋找救濟途徑，否則消費者明年預計每月需支付約 171.50 歐元，全年總計超過 2,000 歐元。
- 員工內部購物折扣變複雜：在零售、超市及其他銷售商品的行業工作的員工，公司將不再允許向員工提供免稅的、相當於每年最高 500 歐元節省額度的“20% 商品購買折扣”。雖然此類折扣今後依然可以提供，但其稅務評估方式將變得更加複雜。
六、 日常生活成本：燃油、能源、水稅全面上漲
- 燃油消費稅（Fuel excise duty）：燃油消費稅的減免可能會再延長一年。但這並不會導致油價下降，因為最近幾個月汽油價格已經大幅上漲。
- 航空稅調整：長途航班的航空旅客稅將定為每位乘客約 59 歐元，顯著低於最初計劃的約 70 歐元。這雖然沒有讓坐飛機變便宜，但意味著稅收漲幅比預期要小。
- 能源稅減免：能源稅減免政策預計明年將繼續保留，但除非政府出面幫大家承擔部分不斷上漲的電費和天然氣輸送成本，否則家庭明年平均將多支出 140 歐元（不包括能源價格本身的波動）。
- 日常生活開銷增加：酒精、自來水以及鮮花的附加稅（Surcharges）均在增加。明年的消費稅將再次隨通貨膨脹同步上調。