英國的個人免稅額度多年來一直凍結，在政府再次延長該政策後，至少在未來五年內仍將維持在12,570英鎊的微薄限額。
該限額自2021年以來一直維持在目前的水平，並將再次凍結至2031年。這意味著，由於“財政拖累”，隨著通貨膨脹導致工資上漲，越來越多的人需要繳納所得稅，最終導致我們所有人的稅單增加，而這實際上是由越來越多的人承擔的。
個人免稅額度是指納稅人在開始繳納所得稅之前可以賺取的免稅收入金額，目前仍為12,570英鎊，並且至少要到2031年才會改變。這意味著超過該金額的部分將按 20% 的稅率徵稅；對於高收入納稅人，年收入超過 50,270 英鎊的收入將按 40% 的稅率徵稅；對於額外收入納稅人，超過 125,000 英鎊的收入將按 45% 的稅率徵稅。
不過，有一種方法可以提高個人免稅額——但前提是必須已婚或已登記民事伴侶關係。
已婚或已登記民事伴侶關係的夫婦每年可增加 252 英鎊的免稅稅額，並且可以追溯四年。
如果追溯申報，則最多可追溯四個不同的納稅年度。這意味著納稅人可能獲得高達 1,260 英鎊的退稅。英國稅務海關總署 (HMRC) 將調整個人的稅碼，以便將應得的金額退還給個人。這筆金額加上當年的標準個人免稅額（12,570 英鎊）後，免稅額將達到 13,830 英鎊，而非 12,570 英鎊，這意味著每年可獲得 1,260 英鎊的優惠，相當於四年共計 252 英鎊。
要符合資格，伴侶中的一方必須無需繳納所得稅，即年收入低於 12,570 英鎊。例如，如果夫妻一方已停止工作、失業或因照顧子女而暫時中斷職業生涯。
另一方必須是基本稅率納稅人，年收入在 12,570 英鎊至 50,270 英鎊之間（扣除養老金繳款後）。
這項名為“婚姻津貼”的流程允許收入較低的一方將其個人免稅額中的 1,260 英鎊轉移給另一方，並使其每年的應納稅額減少 252 英鎊（1,260 英鎊的20%）。 AJ Bell個人理財總監勞拉·蘇特解釋了其中的運作機制。
她說：“越來越多的人被迫繳納更高的稅款，這主要是因為免稅額和起徵點凍結，未能跟上通貨膨脹的步伐。但與此同時，許多家庭卻忽略了完全合法的免稅收入來源，僅僅是因為他們不瞭解有哪些優惠政策。瞭解一些稅收制度的運作方式大有裨益。”
“如果夫妻一方年收入低於50,270英鎊，另一方年收入低於12,570英鎊或根本沒有收入，那麼婚姻津貼就是一個很好的退稅途徑。政府允許已婚人士或民事伴侶共享每年的免稅收入額度。這意味著，如果你們其中一方尚未用完每年12,570英鎊的個人免稅額度，就可以將其轉讓給伴侶。這在當前納稅年度最多可以節省252英鎊。”據估計，約有兩百萬對夫婦符合這項稅收優惠的條件，但卻沒有申請。即使夫妻一方已經退休，他們也可以申請這項稅收優惠。
“更棒的是，納稅人可以追溯申請最多四年的優惠，前提是在過去四年符合條件，就可以直接通過政府網站在線申請，只需要個人和伴侶的國民保險號碼以及一些身份證明文件。申報人可以使用政府的計算器來查看自己是否符合條件。但要警惕那些偽裝成政府網站的詐騙網站，它們實際上是冒牌貨。”
2024-25年度，政策略有調整，允許年收入在11,130英鎊至12,570英鎊之間的人轉移其個人免稅額，但介於這兩個金額之間的收入仍需繳稅。這仍然可以節省一些稅款，只是不如年收入低於11,130英鎊的人節省那麼多。
申報人只能追溯申請本年度及過去四個財政年度的補助，所以 2020-21 財年現在已經太久遠了，但可以申請本年度及過去四個財年直至 2021-22 財年的補助。