在英國，多年以來，納稅人遵循著每年一次向英國稅局（HMRC）遞交個人所得稅申報表（self assessment）這一規定。從明年2026年開始，自僱人士和房東的個稅申報方式將迎來重大改變。
變動要點
個人所得稅數字申報（Making Tax Digital，簡稱MTD）主要影響獲取自營收入和租金（以下簡稱“特定年收入”）的自僱人士和房東。
受波及的納稅人未來將需要：
✔ 以電子方式保存稅務記錄
✔ 每季度向英國稅局在線提交數字化申報信息
❌ 不再是每年提交一次年度稅表
新規定將於2026年4月開始生效。稅務局目前正在大力宣傳此項改革，以期讓所有受影響的納稅人瞭解這一信息。
關鍵變更時間點與收入門檻
本次稅改將分三個階段實施：
- 自2026年4月起：特定年收入超過 £50,000 的納稅人
- 自2027年4月起：特定年收入超過 £30,000 的納稅人
- 自2028年4月起：特定年收入超過 £20,000 的納稅人
大體而言，上述“特定年收入”指的是未扣除任何開支之前的自營及租金總收入（即毛收入）。
自2026年4月起，納入MTD範圍的納稅人，將不能再通過稅局現行的在線系統提交年度個人稅務申報表，而須採用稅局認可的MTD兼容軟件，完成年終彙算申報。
英國稅局計劃主動聯繫受本次新規影響的納稅人。受到影響的群體，提前做好充分準備，應對這一變革。
個人所得稅數字申報的具體要求
為了符合MTD新規要求，相關納稅人需要：
- 以電子方式保留稅務記錄
- 每季度向稅局提交電子申報信息
- 使用稅局認可的“MTD兼容軟件”提交年終彙算申報
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